Взносы в уставной капитал учитываются при установлении лимита кассы

НБУ считает, что в случае установления предприятием лимита кассы по показателю среднедневного поступления наличности, в расчет включаются и взносы в уставной капитал.

Это объясняется тем, что согласно пункту 1.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине в случае установления лимита кассы на основании показателя среднедневного поступления наличности в кассу, в основу расчета включаются объемы наличной выручки, которые являются суммой фактически полученных наличных денежных средств от реализации продукции (товаров, работ, услуг), и внереализационных поступлений, к составу которых относятся и взносы наличными в уставной капитал.

Кроме того, по мнению НБУ, выплаченные из кассы предприятия наличные денежные средства учредителю этого предприятия в размере его доли уставного капитала, включаются в сумму выплаченной наличности для расчета лимита остатка наличности в кассе по показателю среднедневной выдачи.

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 16.10.2007 р. N 11-113/3889-10550

Національний банк України розглянув лист редакції газети «Все про бухгалтерський облік» <...> щодо надання роз'яснень стосовно врахування готівкових внесків до статутного капіталу при розрахунку ліміту каси підприємства і повідомляє.

Щодо включення готівкових сум, що надійшли в касу підприємства як внесок засновника до статутного капіталу підприємства, до готівкової виручки для визначення ліміту каси.

Згідно з пунктом 5.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637 (далі - Положення), ліміт каси підприємства встановлюють самостійно на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника надходжень готівки до каси або її видачі з каси.

При цьому, у разі встановлення ліміту каси на підставі показника середньоденного надходження готівки до каси, в основу розрахунку включаються обсяги готівкової виручки, що є сумою фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), і позареалізаційних надходжень, до складу яких відносяться і внески готівкою до статутного капіталу (пункт 1.2 Положення).

Таким чином, у разі встановлення підприємством ліміту каси за показником середньоденного надходження готівки, до розрахунку включаються і внески до статутного капіталу.

Щодо включення готівкових сум, що виплачені засновнику з каси підприємства у вигляді його частки статутного капіталу, до суми виплаченої готівки для розрахунку ліміту каси.

Як зазначено вище, ліміт каси підприємства можуть встановлювати на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника видачі готівки з каси.

Для розрахунку ліміту каси за цим показником приймаються виплати готівкою на різні потреби, а також на відрядження (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) (пункт 3 додатка 2).

Таким чином, виплачені з каси підприємства готівкові кошти засновнику цього підприємства у розмірі його частки статутного капіталу, включаються до суми виплаченої готівки для розрахунку ліміту залишку готівки в касі за показником середньоденної видачі.

Виконавчий директор з питань готівково-грошового обігу О. Толстой

Источник: «ГлавБух» № 69 (548) декабрь 2007 г.

Коллеги, если Вам понравился наш материал, поделитесь им в своих сетях и нажмите пожалуйста кнопку Фейсбук мне нравиться ! Заранее Спасибо!