Зарплата и дивиденды не входят в лимит кассы

До сих пор вопрос относительно порядка расчета лимита остатка наличности в кассе предприятия оставался не понятным. Поэтому предприятия постоянно колебались: хранить в кассе денежные средства на выплату пенсий, стипендий, дивидендов (дохода) предприятия, превышающие установленный лимит, или нет?

Письмом от 29.02.2008 г. № 11-113/818- 2372 НБУ разъяснил, что в соответствии с Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте предприятия самостоятельно устанавливают лимит кассы на основании расчета соответствующего среднедневного показателя поступлений наличности в кассу или выдачи из нее.  

При этом в случае установления лимита кассы на основании показателя среднедневной выдачи наличности из нее, для расчета лимита по этому показателю принимаются выплаты наличностью на разные нужды (в том числе наличность, выданная из кассы предприятия для сдачи в банк), а также на командировку (кроме выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов) (п. 3 приложения 2 к Положению). Наличку, полученную в банке для выплат, которые относятся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода) предприятия, согласно пункту 2.10 указанного Положения предприятия имеют право хранить в своей кассе сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличности в банке. Поэтому такие денежные средства не включаются в расчет лимита кассы по показателям среднедневной выдачи наличности.

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 29.02.2008 р. N 11-113/818-2372

Національний банк України розглянув лист <...> стосовно надання роз'яснення щодо порядку розрахунку ліміту залишку готівки в касі підприємства і повідомляє.

Відповідно до пункту 5.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637 (далі - Положення) ліміт каси підприємства встановлюють самостійно на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника надходжень готівки до каси або її видачі з каси.

При цьому, у разі встановлення ліміту каси на підставі показника середньоденної видачі готівки з каси, для розрахунку ліміту каси за цим показником приймаються виплати готівкою на різні потреби (у тому числі готівка, видана з каси підприємства для здавання до банку), а також на відрядження (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) (пункт 3 додатка 2 до Положення).

Готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу) підприємства, згідно з пунктом 2.10 Положення мають право зберігати у своїй касі понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку. Тому такі кошти не включаються до розрахунку ліміту каси за показниками середньоденної видачі готівки.

Виконавчий директор з питань готівково-грошового обігу О. Дащенко

Источник: «ГлавБух» № 18 (569), март 2008

Коллеги, если Вам понравился наш материал, поделитесь им в своих сетях и нажмите пожалуйста кнопку Фейсбук мне нравиться ! Заранее Спасибо!